Jednym z pytań, przed którym stają osoby chcące rozpocząć prowadzenie działalności transportowej jest pytanie o formę prawną jej prowadzenia. Czy ma to być jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG), czy spółka, w szczególności spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. zo.o.). Odpowiedź na to pytanie nie jest prosta i zależy od kilku czynników. W podstawowym zakresie jednak sprowadza się do znalezienia balansu pomiędzy zakresem odpowiedzialności za zobowiązania firmy a kosztami jej prowadzenia, w szczególności różnicami w opodatkowaniu. Z tego też względu nie ma jednej odpowiedzi na to pytanie, bowiem nie istnieje coś takiego jak najlepsza dla wszystkich forma prawna prowadzenia działności gospodarczej. To co będzie najlepsze dla jednej osoby, nie musi być najlepsze dla innej. Na ogół wybór właściwej formy będzie kwestią indywidualną i zależną od kilku czynników. Żeby pomóc w tym wyborze, przygotowaliśmy opracowanie dotyczące różnic i podobieństw pomiędzy JDG a sp. z o.o. Skupiliśmy się w nim na kwestiach opodatkowania jednej i drugiej działalności. W szczególności na kwestii CIT 9 % dla tzw. małych spółek z o.o. i tzw. „podwójnego opodatkowania”. Na kwestie te należy zwrócić uwagę zarówno przy zakładaniu firmy, jaki rozważając jej przekształcenie. Warto wówczas dokładnie skalkulować rzeczywiste obciążenia podatkowe, a jednocześnie ocenić poziom ryzyka prawnego i osobistego. Czasem wyższe podatki w spółce z o.o. mogą być „ceną” za spokój i ochronę majątku prywatnego, szczególnie w branżach obarczonych dużą odpowiedzialnością lub ryzykiem kontraktowym. Zapraszamy do zapoznania się z całością artykułu firma transportowa – JDG czy Sp. z o.o. Jednocześnie zwracamy uwagę, że analizująć niżej przedstawione przykłady, należy wziąć pod uwagę, czy sp. z o.o. jest normalną sp. z o.o. z CIT 19 %, czy tzw. małą sp. z o.o. z CIT 9 %. Ma to bowiem istotny wpływ na rzeczywistą wysokość opodatkowania zysków.
Więcej na temat tego jak założyć działalność transportową znajdą Pństwo w artykule Jak założyć firmę transportową. Natomiast na temat form prawnych prowadzania działalności napisaliśmy we wpisie W jakiej formie najlepiej prowadzić firmę transportową? W tym wpisie natomiast skupimy się na porównaniu jednoosobowej działalności gospodarczej i sp. z o.o.
⚖️ JDG vs sp. z o.o.: odpowiedzialność a podatki
Kluczową różnicą pomiędzy Sp. z o.o. a JDG jest zakres odpowiedzialności za zobowiązania firmy. W przypadku JDG, to określona osoba fizyczna jest przedsiębiorcą i za zobowiązania firmy odpowiada całym swoim majątkiem firmowym i prywatnym w sposób nieograniczony. Zatem jeżeli firma popadnie w problemy finansowe (np. z powodu szkody, która nie zostanie pokryta z ubezpieczenia) to jej właściciel odpowiada za zobowiązania firmy całym swoim majątkiem firmowym i osobistym. Natomiast w przypadku Sp. z o.o., to jest ona odrębnym od jej właściela podmiotem (osobą prawną). Zatem za zobowiązania sp. z o.o. odpowiedzialność ponosi sp. z o.o. całym swoim majątkiem, natomiast odpowidzialności nie ponosi jej właściciel (udziałowiec). Zatem w przypadku, gdy sp. z o.o. popadnie w problemy finansowe (np. z powodu szkody, która nie zostanie pokryta z ubezpieczenia lub np. załamania koniunktury) wówczas za zaobowiązania będzie odpowiadała wyłącznie sp. z o.o., a nie jej udziałowcy. Dlatego Sp. z o.o. pozwala uchronić majątek prywatny udziałowców, ograniczając odpowiedzialność do majątku spółki. Jednak w pewnych przypadkach, za zobowiązania Sp. z o.o. może odpowiadać majątkiem prywatnym zarząd spółki (np. w przypadku niezgłoszenia w terminie upadłości). Z tego względu „ograniczenie” odpowiedzialności nie jest bezwględne i jest obwarowane pewenymi warunkami. To właśnie z uwagi na ograniczenie odpowiedzialności i ochronę majątku prywatnego, sp. z o.o. jest często wybieraną formą prawną prowadzenia działalności transportowej. Z drugiej jednak strony, często koszty prowadzenia sp. z o.o. bywają wyższe (choćnie jest to regułą). Wyższe może być również opodatkowanie sp. z o.o. w przypadku gdy nie jest to tzw.mała sp. z o.o. (limit obrotów 2 mln euro rocznie), a udziałowcy chcą korzytsać z zysku wypracowanego przez spółkę (dywidendy). Wynika to z tzw. „podwójnego opodatkowania”. Sp. z o.o. Należy również zwrócić uwagę na to, że sp. z o.o. pozwala na łatwiejse jej dziedziczenie, zmianę właściciela (sprzedaż udziałów) lub zewnętrzne dofinansowanie (dołączenie udziałowca). Dlatego zarówno JDG, jak i sp. z o.o. mają swoje zalety, jak i wady.
Kluczowa różnica między JDG a sp. z o.o. to zakres odpowiedzialności oraz sposób opodatkowania:
| Kryterium | JDG | Sp. z o.o. |
|---|---|---|
| Odpowiedzialność | Pełna – całym majątkiem | Ograniczona – odpowiada tylko spółka, a w pewnych przypadkach zarząd, nie odpowiadają udziałowcy |
| Opodatkowanie dochodu | PIT (wg skali, liniowy 19% lub ryczałt) | CIT 9% / 19% + PIT 19% (dywidenda) |
| Podwójne opodatkowanie | ❌ | ✅ (CIT + PIT) |
| Reinwestowanie zysków | reinwestycje z wcześniej opodatkowanego zysku | Możliwość pozostawienia zysku w spółce bez wypłaty |
| ZUS właściciela | Obowiązkowy | Brak obowiązku dla wspólnika bez umowy, obowiązkowy w przypadku jednoosobowej spółki z o.o. (jeden udziałowiec) |
Podwójne opodatkowanie w spółce z o.o. – istota, skutki i przykłady
📌 Czym jest podwójne opodatkowanie?
Pojęcie podwójnego opodatkowania w kontekście spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie jest terminem prawnym w ścisłym sensie – nie znajdziemy go w ustawach podatkowych ani w kodeksie spółek handlowych. To raczej określenie potoczne, powszechnie używane w praktyce biznesowej, wśród wspólników, zarządów i doradców podatkowych, które trafnie oddaje istotę mechanizmu opodatkowania dochodów w strukturze spółki kapitałowej.
W uproszczeniu, podwójne opodatkowanie oznacza, że zysk wygenerowany przez spółkę z o.o. jest opodatkowany dwukrotnie:
- na poziomie samej spółki – jako podatek dochodowy od osób prawnych (CIT),
- na poziomie wspólników – w momencie wypłaty dywidendy, która podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT).
🔍 Przykład podwójnego opodatkowania – przy zysku spółki z o.o. 100 000 zł
| Rodzaj opodatkowania | CIT 19 % (standardowy) | CIT 9 % (mały podatnik) |
|---|---|---|
| Zysk brutto spółki | 100 000 zł | 100 000 zł |
| CIT | 19 000 zł | 9 000 zł |
| Zysk netto w spółce | 81 000 zł | 91 000 zł |
| Dywidenda | 81 000 zł | 91 000 zł |
| PIT 19 % od dywidendy | 15 390 zł | 17 290 zł |
| Łączny podatek | 34 390 zł | 26 290 zł |
| „Na rękę” wspólnika | 65 610 zł | 73 710 zł |
| Efektywna stawka opodatkowania | 34,39 % | 26,29 % |
Jak to czytać?
- Poziom spółki
- Spółka płaci CIT od wypracowanego zysku:
- 19 % w wariancie standardowym (duża część spółek).
- 9 % w przypadku „małych podatników” (przychody do 2 mln €) lub nowych firm.
- Spółka płaci CIT od wypracowanego zysku:
- Poziom wspólnika
- Wypłacony po CIT zysk (dywidenda) podlega zryczałtowanemu PIT 19 %.
- Efekt
- Ten sam zysk jest objęty dwoma podatkami – stąd określenie „podwójne opodatkowanie”.
- Przy stawce CIT 19 % łączne obciążenie sięga ~34 %, a przy CIT 9 % spada do ~26 %.
Uwaga: rzeczywiste obciążenie może się nieznacznie różnić (np. ulgi, odliczenia, dodatkowe koszty). Powyższe wyliczenia ilustrują sam mechanizm podwójnego opodatkowania przy założeniu, że cały zysk jest wypłacany wspólnikom jako dywidenda.
📊 Porównanie opodatkowania: Sp. z o.o. (CIT 9%) vs jednoosobowa działalność gospodarcza – JDG (liniowy 19%)
Poniżej porównaliśmy opodatkowanie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) ze spółką z ograniczoną odpowiedzialnością (Sp. z o.o.) przy założeniu różnych kwot dochodu i wypłaty dywidendy dla wspólnika. W przypadku gdy zysk nie będzie wypłacany w postaci dywidendy, ale reinwestowany, wówczas nie wystąpi podatek PIT 19% od dywidendy, zatem dochód będzie opodatkowany wyłącznie podatkiem CIT w wysokości 9%.
✅ Spółka z o.o.:
- CIT 9% na poziomie spółki
- PIT 19% od dywidendy
- Brak ZUS i składki zdrowotnej (jeśli wspólnik nie pobiera wynagrodzenia)
✅ JDG – podatek liniowy 19%:
- Podatek PIT liniowy 19%
- Składka zdrowotna 4,9% od dochodu
- ZUS roczny – 19 200 zł (średnio 1 600 zł/mies.)
📊 Porównanie opodatkowania: Sp. z o.o. (CIT 9%) vs JDG (liniowy 19%) – dochód 100 000 zł
| Element | Sp. z o.o. (CIT 9%) | JDG (podatek liniowy 19%) |
|---|---|---|
| Dochód brutto (przed opodatkowaniem) | 100 000 zł | 100 000 zł |
| Podatek CIT (9%) | 9 000 zł | — |
| Zysk netto w spółce | 91 000 zł | — |
| Podatek PIT od dywidendy (19%) | 17 290 zł (od 91 000 zł) | — |
| Podatek liniowy (PIT 19%) | — | 19 000 zł |
| Składka zdrowotna (4,9%) | — | 4 900 zł |
| ZUS (ok. 1 600 zł x 12 m-cy) | brak obowiązku | 19 200 zł |
| Podatek/obciążenia łącznie | 26 290 zł | 43 100 zł |
| Efektywne obciążenie procentowo | 26,29% | 43,1% |
| Kwota „na rękę” (po opodatkowaniu i ZUS) | 73 710 zł | 56 900 zł |
| Uwagi | Brak składek, PIT tylko przy wypłacie dywidendy | Składki obowiązkowe niezależnie od wypłaty zysku |
📊 Porównanie opodatkowania: Sp. z o.o. (CIT 9%) vs JDG (liniowy 19%) – dochód 300 000 zł
| Element | Sp. z o.o. (CIT 9%) | JDG (podatek liniowy 19%) |
|---|---|---|
| Dochód brutto (przed opodatkowaniem) | 300 000 zł | 300 000 zł |
| Podatek CIT (9%) | 27 000 zł | — |
| Zysk netto w spółce | 273 000 zł | — |
| Podatek PIT od dywidendy (19%) | 51 870 zł (19% od 273 000 zł) | — |
| Podatek liniowy (PIT 19%) | — | 57 000 zł |
| Składka zdrowotna (4,9% od dochodu) | — | 14 700 zł |
| ZUS (ok. 1 600 zł x 12 m-cy) | brak obowiązku | 19 200 zł |
| Podatek/obciążenia łącznie | 78 870 zł | 90 900 zł |
| Efektywne obciążenie procentowo | 26,29% | 30,3% |
| Kwota „na rękę” (po opodatkowaniu i ZUS) | 221 130 zł | 209 100 zł |
| Uwagi | Brak ZUS i zdrowotnej, PIT dopiero przy wypłacie dywidendy | ZUS + zdrowotna płacone co miesiąc, nawet przy braku wypłaty zysku |
📊 Porównanie opodatkowania: Sp. z o.o. (CIT 9%) vs JDG (liniowy 19%) – dochód 500 000 zł
| Element | Sp. z o.o. (CIT 9%) | JDG (liniowy 19%) + ZUS + zdrowotna |
|---|---|---|
| Dochód brutto | 500 000 zł | 500 000 zł |
| Podatek CIT (9%) | 45 000 zł | — |
| Zysk netto w spółce | 455 000 zł | — |
| PIT od dywidendy (19%) | 86 450 zł (19% od 455 000 zł) | — |
| Podatek liniowy (19%) | — | 95 000 zł |
| Składka zdrowotna (4,9%) | — | 24 500 zł |
| ZUS (rocznie) | — | 19 200 zł |
| Suma obciążeń | 131 450 zł | 138 700 zł |
| Efektywne opodatkowanie (%) | 26,29% | 27,74% |
| Kwota „na rękę” (po podatkach i ZUS) | 368 550 zł | 361 300 zł |
| Uwagi | Wypłata dywidendy, brak ZUS | Obowiązkowy ZUS i zdrowotna, niezależnie od wypłaty |
📊 Porównanie opodatkowania: Sp. z o.o. (CIT 9%) vs JDG (liniowy 19%) – dochód 800 000 zł
| Element | Sp. z o.o. (CIT 9%) | JDG (liniówka 19%) + ZUS + zdrowotna |
|---|---|---|
| Dochód brutto | 800 000 zł | 800 000 zł |
| Podatek CIT (9%) | 72 000 zł | — |
| Zysk netto w spółce (po CIT) | 728 000 zł | — |
| PIT od dywidendy (19%) | 138 320 zł | — |
| Podatek liniowy (19%) | — | 152 000 zł |
| Składka zdrowotna (4,9%) | — | 39 200 zł |
| ZUS (rocznie) | — | 19 200 zł |
| Suma obciążeń | 210 320 zł | 210 400 zł |
| Efektywne opodatkowanie (%) | 26,29% | 26,30% |
| Kwota „na rękę” (po podatkach/ZUS) | 589 680 zł | 589 600 zł |
| Uwagi | Wypłata dywidendy, brak ZUS | Obowiązkowy ZUS i zdrowotna |
📊 Zbiorcza tabela porównawcza – Sp. z o.o. vs JDG (podatek liniówy + ZUS + składka zdrowotna)
| Dochód brutto | Forma działalności | Łączne obciążenia | Efektywne opodatkowanie | Kwota „na rękę” |
|---|---|---|---|---|
| 100 000 zł | Sp. z o.o. | 26 290 zł | 26,29% | 73 710 zł |
| JDG | 43 100 zł | 43,10% | 56 900 zł | |
| 200 000 zł | Sp. z o.o. | 52 580 zł | 26,29% | 147 420 zł |
| JDG | 66 400 zł | 33,20% | 133 600 zł | |
| 300 000 zł | Sp. z o.o. | 78 870 zł | 26,29% | 221 130 zł |
| JDG | 90 900 zł | 30,30% | 209 100 zł | |
| 400 000 zł | Sp. z o.o. | 105 160 zł | 26,29% | 294 840 zł |
| JDG | 114 800 zł | 28,70% | 285 200 zł | |
| 500 000 zł | Sp. z o.o. | 131 450 zł | 26,29% | 368 550 zł |
| JDG | 138 700 zł | 27,74% | 361 300 zł |
🧾 Podsumowanie:
- Spółka z o.o. przy CIT 9% ma stałe efektywne opodatkowanie: ~26,29%, niezależnie od dochodu.
- W JDG im wyższy dochód, tym niższy procentowy udział ZUS w całości obciążeń, ale rosnąca składka zdrowotna (4,9%) nadal podnosi efektywną stawkę. Do kwoty 800 000 zł zysku opodatkoanie sp. z o.o. jest korzystniejsze niż JDG. Powyżej tej kwoty korzystniej wypada JDG, pomimo, że płacony jest ZUS.
- JDG z podatkiem liniowym może być korzystniejsza pod względem prostoty i efektywnego opodatkowania.
- Spółka z o.o. może być bardziej opłacalna przy reinwestowaniu zysków, ponieważ PIT od dywidendy płaci się tylko przy wypłacie zysku, a nie od razu.
- W JDG należy doliczyć obowiązkowy ZUS (który w 2025 r. przekracza 1 600 zł/m-c), co w praktyce, przy niższych zyskach lub przy większych zyskach i niskiej wypłacalności środków prywatnych, może czynić spółkę z o.o. korzystniejszą.
📊 Porównanie opodatkowania: Sp. z o.o. (CIT 19%) vs jednoosobowa działalność gospodarcza – JDG (liniowy 19%)
Wcześniej dokonano porównania opodatkowania dla tzw. małej spółki z o.o., tj. takiej, której roczny obrót nie przekracza 2 mln euro. W takim przypadku podatek CIT wynosi 9%. Inaczej wygląda sytuacja, w przypadku spółek z o.o. które przekraczają roczny obrót 2 mln euro rocznie. Wówczas są one opodatkowane podatkiem CIT 19%. Jest on zawsze płacony na poziomie spółki. Należy podkreślić, że próg 2 mln euro dotyczy przychodu (obrotu), a nie zysku. Zatem w przypadku wielu firm transportowych może on zostać osiągnięty stosunkowo szybko.
✅ Założenia:
- Spółka z o.o.:
- CIT: 19% (duży podatnik – przychody > 2 mln euro rocznie),
- PIT od dywidendy: 19%,
- Brak ZUS i składki zdrowotnej, zakładamy brak wynagrodzenia wspólnika.
- JDG (liniówka 19%):
- PIT: 19%,
- Składka zdrowotna: 4,9% od dochodu,
- ZUS roczny: 19 200 zł (czyli 1 600 zł miesięcznie, z pełnym ZUS-em, bez ulg).
📊 Porównanie opodatkowania: Sp. z o.o. (CIT 19%) vs JDG (liniowy 19%) – dochód 100 000 zł
| Element | Sp. z o.o. (CIT 19%) | JDG (liniowy 19%) + ZUS + zdrowotna |
|---|---|---|
| Dochód brutto | 100 000 zł | 100 000 zł |
| CIT (19%) | 19 000 zł | — |
| Zysk netto w spółce (po CIT) | 81 000 zł | — |
| PIT od dywidendy (19%) | 15 390 zł (19% od 81 000 zł) | — |
| Podatek liniowy (19%) | — | 19 000 zł |
| Składka zdrowotna (4,9%) | — | 4 900 zł |
| ZUS roczny | — | 19 200 zł |
| Suma obciążeń | 34 390 zł | 43 100 zł |
| Efektywne opodatkowanie (%) | 34,39% | 43,10% |
| Kwota „na rękę” (po podatkach i ZUS) | 65 610 zł | 56 900 zł |
📊 Porównanie opodatkowania: Sp. z o.o. (CIT 19%) vs JDG (liniowy 19%) – dochód 300 000 zł
| Element | Sp. z o.o. (CIT 19%) | JDG (liniowy 19%) + ZUS + zdrowotna |
|---|---|---|
| Dochód brutto | 300 000 zł | 300 000 zł |
| CIT (19%) | 57 000 zł | — |
| Zysk netto w spółce (po CIT) | 243 000 zł | — |
| PIT od dywidendy (19%) | 46 170 zł (19% od 243 000 zł) | — |
| Podatek liniowy (19%) | — | 57 000 zł |
| Składka zdrowotna (4,9%) | — | 14 700 zł |
| ZUS roczny | — | 19 200 zł |
| Suma obciążeń | 103 170 zł | 90 900 zł |
| Efektywne opodatkowanie (%) | 34,39% | 30,30% |
| Kwota „na rękę” (po podatkach i ZUS) | 196 830 zł | 209 100 zł |
🧾 Wnioski:
- Przy dochodzie 300 000 zł, JDG wypada korzystniej niż spółka z o.o. opodatkowana CIT 19% – daje ok. 12 270 zł więcej „na rękę”.
- Efektywne opodatkowanie JDG spada do 30,3%, podczas gdy spółka z o.o. utrzymuje się na 34,39%.
- Im wyższy dochód, tym bardziej JDG zyskuje przewagę, ale tylko przy zachowaniu niskich kosztów i braku reinwestycji – spółka daje za to większą ochronę majątku.
📊 Porównanie opodatkowania: Sp. z o.o. (CIT 19%) vs JDG (liniowy 19%) – dochód 500 000 zł
| Element | Sp. z o.o. (CIT 19%) | JDG (liniówka 19%) + ZUS + zdrowotna |
|---|---|---|
| Dochód brutto | 500 000 zł | 500 000 zł |
| CIT (19%) | 95 000 zł | — |
| Zysk netto w spółce (po CIT) | 405 000 zł | — |
| PIT od dywidendy (19%) | 76 950 zł (19% od 405 000 zł) | — |
| Podatek liniowy (19%) | — | 95 000 zł |
| Składka zdrowotna (4,9%) | — | 24 500 zł |
| ZUS roczny | — | 19 200 zł |
| Suma obciążeń | 171 950 zł | 138 700 zł |
| Efektywne opodatkowanie (%) | 34,39% | 27,74% |
| Kwota „na rękę” (po podatkach i ZUS) | 328 050 zł | 361 300 zł |
🧾 Wnioski:
- Przy dochodzie 500 000 zł, JDG nadal wypada lepiej podatkowo – o 33 250 zł więcej „na rękę” niż sp. z o.o. z CIT 19%.
- Spółka z o.o. przy 19% CIT osiąga stałe efektywne opodatkowanie ok. 34,39%.
- JDG korzysta z niższej efektywnej stawki (27,74%) mimo wysokiego PIT – dzięki temu, że ZUS staje się relatywnie mniejszy wobec rosnących dochodów.
📊 Porównanie opodatkowania: Sp. z o.o. (CIT 19%) vs JDG (liniowy 19%) – dochód 1 200 000 zł
📊 Porównanie opodatkowania – dochód 1 200 000 zł
| Element | Sp. z o.o. (CIT 19%) | JDG (liniówka 19%) + ZUS + zdrowotna + danina |
|---|---|---|
| Dochód brutto | 1 200 000 zł | 1 200 000 zł |
| CIT (19%) | 228 000 zł | — |
| Zysk netto w spółce (po CIT) | 972 000 zł | — |
| PIT od dywidendy (19%) | 184 680 zł | — |
| Podatek liniowy (19%) | — | 228 000 zł |
| Składka zdrowotna (4,9%) | — | 58 800 zł |
| ZUS roczny | — | 19 200 zł |
| Danina solidarnościowa (4% od 200k) | — | 8 000 zł |
| Suma obciążeń | 412 680 zł | 314 000 zł |
| Efektywne opodatkowanie (%) | 34,39% | 26,17% |
| Kwota „na rękę” (po podatkach/ZUS) | 787 320 zł | 886 000 zł |
🧾 Wnioski:
- Przy dochodzie 1,2 mln zł, JDG daje o 98 680 zł więcej „na rękę” niż spółka z o.o. przy stawce CIT 19%.
- JDG nadal ma niższe efektywne opodatkowanie (26,17%) mimo naliczenia daniny solidarnościowej. (Danina solidarnościowa: 4% od nadwyżki ponad 1 000 000 zł).
- Spółka z o.o. utrzymuje stałą efektywną stawkę ok. 34,39% – co czyni ją mniej korzystną podatkowo, ale może oferować inne korzyści (np. bezpieczeństwo majątku, reinwestycje, strukturyzację z wynagrodzeniem zamiast dywidendy).
📊 Zbiorcza tabela porównawcza – Sp. z o.o. (CIT 19%) vs JDG (podatek liniówy + ZUS + składka zdrowotna + danina solidarnościowwa)
✅ Założenia dla obu form:
| Parametr | Sp. z o.o. | JDG (liniówka 19%) |
|---|---|---|
| CIT | 19% | — |
| PIT (dywidenda lub liniowy) | 19% | 19% |
| Składka zdrowotna | — | 4,9% od dochodu |
| ZUS roczny | — | 19 200 zł |
| Danina solidarnościowa | Nie dotyczy | 4% od dochodu powyżej 1 mln zł |
📊 Zbiorcza tabela – dochód od 100 000 zł do 1 300 000 zł
| Dochód brutto | 🧾 Sp. z o.o. – suma podatków | 💵 Sp. z o.o. – na rękę | 🧾 JDG – suma podatków + ZUS | 💵 JDG – na rękę | 🔍 Różnica na korzyść JDG |
|---|---|---|---|---|---|
| 100 000 zł | 34 390 zł | 65 610 zł | 48 100 zł | 51 900 zł | ❌ Sp. z o.o. korzystniejsza |
| 200 000 zł | 68 780 zł | 131 220 zł | 77 100 zł | 122 900 zł | ❌ Sp. z o.o. korzystniejsza |
| 300 000 zł | 103 170 zł | 196 830 zł | 106 100 zł | 193 900 zł | ❌ Sp. z o.o. korzystniejsza |
| 400 000 zł | 137 560 zł | 262 440 zł | 135 100 zł | 264 900 zł | ✅ JDG +2 460 zł |
| 500 000 zł | 171 950 zł | 328 050 zł | 164 100 zł | 335 900 zł | ✅ JDG +7 850 zł |
| 600 000 zł | 206 340 zł | 393 660 zł | 193 100 zł | 406 900 zł | ✅ JDG +13 240 zł |
| 700 000 zł | 240 730 zł | 459 270 zł | 222 100 zł | 477 900 zł | ✅ JDG +18 630 zł |
| 800 000 zł | 275 120 zł | 524 880 zł | 251 100 zł | 548 900 zł | ✅ JDG +24 020 zł |
| 900 000 zł | 309 510 zł | 590 490 zł | 280 100 zł | 619 900 zł | ✅ JDG +29 410 zł |
| 1 000 000 zł | 343 900 zł | 656 100 zł | 309 100 zł | 690 900 zł | ✅ JDG +34 800 zł |
| 1 100 000 zł | 378 290 zł | 721 710 zł | 342 300 zł | 757 700 zł | ✅ JDG +35 990 zł |
| 1 200 000 zł | 412 680 zł | 787 320 zł | 314 000 zł | 886 000 zł | ✅ JDG +98 680 zł |
| 1 300 000 zł | 447 070 zł | 852 930 zł | 346 300 zł | 953 700 zł | ✅ JDG +100 770 zł |
📌 Wnioski:
- Do 300 000 zł spółka z o.o. z CIT 19% wypada minimalnie lepiej lub porównywalnie, szczególnie jeśli nie wypłaca się całego zysku jako dywidendy.
- Od 400 000 zł wzwyż, JDG z liniówką staje się wyraźnie korzystniejsza podatkowo.
- Różnica szczególnie rośnie po przekroczeniu 1 000 000 zł, nawet mimo daniny solidarnościowej.
dr Dawid Korczyński
adwokat
Włącz się do dyskusji
Wyrażając swoją opinię w powyższym formularzu wyrażasz zgodę na przetwarzanie przez KORCZYŃSKI Kancelaria Adwokacka Twoich danych osobowych w celach ekspozycji treści komentarza zgodnie z zasadami ochrony danych osobowych wyrażonymi w Polityce Prywatności.
Administratorem danych osobowych jest KORCZYŃSKI Kancelaria Adwokacka z siedzibą w Poznaniu.
Kontakt z Administratorem jest możliwy pod adresem sekretariat@prawnicytransportu.pl.
Pozostałe informacje dotyczące ochrony Twoich danych osobowych w tym w szczególności prawo dostępu, aktualizacji tych danych, ograniczenia przetwarzania, przenoszenia danych oraz wniesienia sprzeciwu na dalsze ich przetwarzanie znajdują się w tutejszej Polityce Prywatności. W sprawach spornych przysługuje Tobie prawo wniesienia skargi do Generalnego Inspektora Ochrony Danych Osobowych.